Financial Statement Analyzer
- 298 installs
- 267 repo stars
- Updated March 5, 2026
- geeksfino/finskills
financial-statement-analyzer is a Claude Code agent skill that runs forensic-grade A-share financial statement analysis with DuPont decomposition, Altman Z-scores, and Beneish M-scores for developers evaluating listed-co
About
financial-statement-analyzer is an agent skill from geeksfino/finskills that performs in-depth single-company analysis of China A-share listed financial statements. The workflow runs five-factor DuPont analysis to decompose ROE drivers, evaluates earnings quality through accrual ratios and cash conversion, and scores financial health with Altman Z, Piotroski F, and Beneish M fraud-detection metrics. It inspects working-capital cycles with CCC, DSO, DIO, and DPO trends, flags balance-sheet risks such as goodwill and construction-in-progress anomalies common in A-share filings, and benchmarks segment performance against peers over a default five-year span. Developers reach for financial-statement-analyzer when building fintech tooling, automating equity research pipelines, or stress-testing whether reported profits reflect economic reality before downstream modeling.
- financial-statement-analyzer
- Development
Financial Statement Analyzer by the numbers
- 298 all-time installs (skills.sh)
- Ranked #1,332 of 4,347 Backend & APIs skills by installs in the Skillselion catalog
- Data as of Aug 4, 2026 (Skillselion catalog sync)
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| Installs | 298 |
|---|---|
| repo stars | ★ 267 |
| Last updated | March 5, 2026 |
| Repository | geeksfino/finskills ↗ |
How do you analyze A-share financial statements for fraud risk?
For development and infrastructure management.
Who is it for?
Developers building fintech research tools or analysts automating forensic review of China A-share listed company filings.
Skip if: Developers who need real-time trading signals, portfolio optimization, or non-Chinese market financial statement coverage.
When should I use this skill?
The user requests DuPont analysis, earnings quality review, Altman Z-score, Beneish M-score, or deep single-company A-share financial statement analysis.
What you get
Single-company financial health report with DuPont decomposition, fraud scores, working-capital metrics, and peer benchmarks.
- financial health report
- fraud risk scores
- peer benchmark summary
By the numbers
- Performs five-factor DuPont analysis on ROE drivers
- Defaults to five-year financial statement analysis span
- Computes Altman Z-score, Piotroski F-score, and Beneish M-score
Files
财务报表深度分析
扮演法证财务分析师。对单个A股上市公司的财务报表进行全面分析，评估盈利质量、财务健康状况、财务造假风险指标和运营效率。
工作流程
第一步：确定分析对象
与用户确认：
1. 公司 — 股票代码或名称 2. 时间跨度 — 默认：最近5年（20个季度） 3. 重点领域 — 全面分析（默认）或特定聚焦（盈利质量、造假风险、营运资本等） 4. 对比公司 — 用于基准比较的主要竞争对手（可选） 5. 数据来源 — 以年报、半年报、季报为主要数据源
第二步：盈利能力分解
进行5因子杜邦分析。详细公式参见 references/analysis-methodology.md。
ROE = 税负系数 × 利息负担系数 × 营业利润率 × 资产周转率 × 权益乘数| 组成部分 | 公式 | 揭示内容 |
|---|---|---|
| 税负系数 | 净利润 / 税前利润 | 税收效率 |
| 利息负担系数 | 税前利润 / EBIT | 债务成本影响 |
| 营业利润率 | EBIT / 营业收入 | 运营效率 |
| 资产周转率 | 营业收入 / 总资产 | 资产利用效率 |
| 权益乘数 | 总资产 / 股东权益 | 财务杠杆 |
追踪各组成部分5年变化趋势，识别ROE变化的驱动因素。
第三步：盈利质量评估
评估报告盈利是否反映真实经济价值：
| 测试 | 衡量内容 | 红灯阈值 |
|---|---|---|
| 应计比率 | 非现金盈利占比 | > 总资产的10% |
| 现金转化率 | 经营现金流 / 净利润 | 持续 < 0.8 |
| 收入确认 | 收入增长 vs 应收账款增长 | 应收增速超过收入 |
| 合同负债/预收 | 合同负债趋势 | 下降（提前确认收入） |
| 非经常性项目 | 一次性收益/费用频率 | "非经常性"项目每年出现 |
| 政府补助依赖 | 政府补助占净利润比例 | > 30%（利润可持续性存疑） |
第四步：财务健康评分
计算综合财务健康指标：
| 模型 | 用途 | 组成部分 |
|---|---|---|
| Altman Z值 | 破产预测 | 营运资本、留存收益、EBIT、市值、营收——均相对于总资产 |
| Piotroski F值 | 财务实力 | 9个二元信号，涵盖盈利能力、杠杆和效率 |
| Beneish M值 | 盈利操纵检测 | 8个变量，衡量财务数据中的异常 |
详细公式和解读参见 references/analysis-methodology.md。
第五步：营运资本分析
通过现金转化周期考察运营效率：
| 指标 | 公式 | 揭示内容 |
|---|---|---|
| 应收账款周转天数（DSO） | (应收账款 / 营业收入) × 365 | 收款效率 |
| 存货周转天数（DIO） | (存货 / 营业成本) × 365 | 存货管理 |
| 应付账款周转天数（DPO） | (应付账款 / 营业成本) × 365 | 付款实践 |
| 现金转化周期 | DSO + DIO − DPO | 营运资本效率 |
追踪5年趋势并与同行比较。
第六步：资产负债表风险评估
识别表外和隐性风险：
| 风险领域 | 检查内容 |
|---|---|
| 商誉/无形资产 | 相对净资产的规模；减值风险（A股并购商誉减值是常见雷区） |
| 关联交易 | 与控股股东及关联方的交易规模和定价公允性 |
| 应收票据及应收账款 | 商业承兑汇票的信用风险 |
| 在建工程 | 长期不结转固定资产的项目（可能的费用资本化） |
| 其他应收款 | 对关联方的资金占用 |
| 股份支付 | 稀释影响 |
| 有息负债到期结构 | 短期偿债压力 vs 现金/再融资能力 |
| 股权质押 | 大股东股权质押比例 |
第七步：业务分部分析
按业务分部拆解业绩：
- 各分部营收及增长
- 各分部利润率
- 各分部资本密集度
- 识别哪些分部创造价值、哪些毁灭价值
- 分部间的交叉补贴
第八步：同行基准比较
与2–3家直接竞争对手比较关键指标：
| 指标类别 | 具体指标 |
|---|---|
| 盈利能力 | 毛利率、营业利润率、净利率、ROE、ROIC |
| 效率 | 资产周转率、存货周转率、应收周转率 |
| 杠杆 | 资产负债率、利息保障倍数、净负债/EBITDA |
| 估值 | PE、EV/EBITDA、P/FCF、PEG |
| 成长性 | 营收CAGR、EPS CAGR、FCF CAGR |
第九步：综合与呈现
按 references/output-template.md 编制报告：
1. 公司概览 — 业务概述和关键指标 2. 杜邦分解 — 5年ROE驱动分析 3. 盈利质量报告 — 应计、现金转化、红灯项 4. 财务健康评分 — Z值、F值、M值及解读 5. 营运资本分析 — CCC趋势和同行比较 6. 资产负债表风险图 — 隐性风险和表外项目 7. 分部分析 — 价值驱动和拖累 8. 同行比较 — 基准比较表 9. 综合评估 — 从财务视角的多空分析 10. 免责声明
数据增强
如需实时市场数据支撑分析，请使用金融数据工具包技能（findata-toolkit-cn）。该工具包提供A股实时行情、财务指标、董监高增减持、北向资金、宏观数据等功能，所有数据源免费，无需API密钥。
重要注意事项
- 读附注：财务报表中最重要的信息往往在附注中。标记任何异常的会计政策、关联交易或重大估计。
- 趋势比绝对值重要：下降的毛利率比低但稳定的毛利率更令人担忧。始终强调方向性变化。
- A股特有陷阱：关联交易转移利润、政府补助撑利润、在建工程长期不转固、商业承兑汇票坏账风险——这些是A股财务分析的特有关注点。
- 中国会计准则：A股使用企业会计准则（CAS），与US GAAP有差异。主要差异体现在收入确认、金融工具分类、政府补助处理等方面。
- 补充而非替代估值：本技能评估财务质量，而非判断股票买卖。估值相关问题请导向相应的筛选技能。
- GAAP vs 扣非：关注扣除非经常性损益后的净利润，这是评估A股公司持续经营能力的更可靠指标。
- 非审计：这是分析性审阅，不是专业审计。无法检测高级造假或验证数据准确性。
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分析方法论
财务报表深度分析的详细公式、评分模型和解读指南。
目录
1. 杜邦分解 2. 盈利质量测试 3. 财务健康模型 4. 营运资本分析 5. 资产负债表风险指标 6. A股红灯清单
杜邦分解
5因子杜邦公式
ROE = (净利润/税前利润) × (税前利润/EBIT) × (EBIT/营收) × (营收/资产) × (资产/净资产)
税负系数 × 利息负担系数 × 营业利润率 × 资产周转率 × 权益乘数各因子解读
| 组成部分 | 上升意味着 | 健康区间 |
|---|---|---|
| 税负系数（净利润/税前利润） | 有效税率降低 | 0.75–0.90 |
| 利息负担系数（税前利润/EBIT） | 债务成本降低 | > 0.80 |
| 营业利润率（EBIT/营收） | 运营效率提升 | 行业特定 |
| 资产周转率（营收/资产） | 资产利用提升 | 行业特定 |
| 权益乘数（资产/净资产） | 杠杆提升 | 1.5–3.0（非金融） |
趋势分析
对每个因子计算5年趋势：
- 改善：该因子对ROE的贡献在增加
- 稳定：该因子相对不变
- 恶化：该因子在下降
关键诊断：如果ROE稳定但来源在转变（如利润率下降但杠杆上升），这是负面信号——公司正通过财务杠杆而非运营改善来维持ROE。
盈利质量测试
应计比率（资产负债表法）
应计利润 = (Δ流动资产 − Δ货币资金) − (Δ流动负债 − Δ短期借款) − 折旧摊销
应计比率 = 应计利润 / 平均总资产| 应计比率 | 质量评估 |
|---|---|
| < 5% | 高质量——盈利基本由现金支撑 |
| 5–10% | 可接受——有一定应计成分 |
| 10–15% | 偏高——需进一步调查 |
| > 15% | 低质量——大量非现金盈利 |
现金转化率
现金转化率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润| 比率 | 评估 |
|---|---|
| > 1.2 | 优秀——现金盈利超过报告盈利 |
| 1.0–1.2 | 良好 |
| 0.8–1.0 | 可接受 |
| 0.5–0.8 | 偏弱——盈利未充分转化为现金 |
| < 0.5 | 较差——报告盈利与现金流严重背离 |
连续3年以上现金转化率 < 0.8 是重大红灯。
收入质量指标
| 指标 | 绿灯 | 红灯 |
|---|---|---|
| 营收增速 vs 应收增速 | 营收增速更快 | 应收增速 > 营收1.5倍 |
| 合同负债趋势 | 增长（预收订单增加） | 下降（收入可能被提前确认） |
| 客户集中度 | 分散化 | 集中于少数客户（前5大客户占比>50%） |
| 季度分布 | 均匀 | Q4集中（年底冲业绩嫌疑） |
| 政府补助占比 | < 10%净利润 | > 30%净利润（盈利可持续性差） |
非经常性损益分析
追踪5年扣非净利润 vs 净利润：
| 模式 | 评估 |
|---|---|
| 扣非与净利润差异小 | 盈利质量高 |
| 偶尔有较大差异 | 正常，需查看具体项目 |
| 年年有大额非经常性收益 | 报告盈利夸大真实盈利能力 |
| 扣非净利润为负但净利润为正 | 主营亏损，靠非经常性项目（如卖资产、政府补助）维持盈利假象 |
财务健康模型
Altman Z值（制造业）
Z = 1.2×X1 + 1.4×X2 + 3.3×X3 + 0.6×X4 + 1.0×X5| 变量 | 公式 |
|---|---|
| X1 | 营运资本 / 总资产 |
| X2 | 留存收益 / 总资产 |
| X3 | EBIT / 总资产 |
| X4 | 总市值 / 总负债 |
| X5 | 营业收入 / 总资产 |
| Z值 | 解读 |
|---|---|
| > 2.99 | 安全区——破产概率低 |
| 1.81–2.99 | 灰色区——中等风险 |
| < 1.81 | 困境区——破产概率高 |
Piotroski F值（0–9分）
| # | 信号 | 条件 | 得分 |
|---|---|---|---|
| 1 | ROA | 净利润为正 | +1 |
| 2 | 经营现金流 | 经营现金流为正 | +1 |
| 3 | ROA变化 | ROA同比改善 | +1 |
| 4 | 应计质量 | 经营现金流 > 净利润 | +1 |
| 5 | 杠杆变化 | 长期负债/资产比下降 | +1 |
| 6 | 流动性变化 | 流动比率改善 | +1 |
| 7 | 股份稀释 | 未增发新股 | +1 |
| 8 | 毛利率变化 | 毛利率改善 | +1 |
| 9 | 资产周转变化 | 资产周转率改善 | +1 |
| F值 | 解读 |
|---|---|
| 8–9 | 财务状况强健 |
| 5–7 | 一般 |
| 0–4 | 财务状况薄弱 |
Beneish M值（盈利操纵检测）
M = -4.84 + 0.920×DSRI + 0.528×GMI + 0.404×AQI + 0.892×SGI
+ 0.115×DEPI − 0.172×SGAI + 4.679×TATA − 0.327×LVGI| 变量 | 名称 | 衡量内容 |
|---|---|---|
| DSRI | 应收账款周转天数指数 | 应收账款操纵 |
| GMI | 毛利率指数 | 毛利率恶化 |
| AQI | 资产质量指数 | 资产资本化 |
| SGI | 营收增长指数 | 增长可持续性 |
| DEPI | 折旧指数 | 折旧政策变化 |
| SGAI | 销管费用指数 | 成本管理 |
| TATA | 应计利润/总资产 | 应计质量 |
| LVGI | 杠杆指数 | 杠杆变化 |
| M值 | 解读 |
|---|---|
| < -2.22 | 操纵可能性低 |
| -2.22 至 -1.78 | 灰色区——风险偏高 |
| > -1.78 | 操纵可能性高——需重点关注 |
营运资本分析
现金转化周期
CCC = DSO + DIO − DPO| CCC趋势 | 解读 |
|---|---|
| 缩短 | 营运资本效率改善——正面 |
| 稳定 | 运营一致 |
| 延长 | 效率恶化——现金被占用 |
营运资本红灯
| 指标 | 含义 |
|---|---|
| DSO上升而营收平稳 | 收款困难或渠道压货 |
| DIO显著上升 | 需求疲弱、滞销风险 |
| DPO急剧上升 | 可能预示现金流紧张（拖延付款） |
| 存货跌价准备 | 库存过时、产能过剩 |
| 应收票据中商业承兑汇票占比上升 | 客户信用质量下降 |
资产负债表风险指标
商誉和无形资产（A股重点关注）
| 指标 | 阈值 | 风险 |
|---|---|---|
| 商誉 / 净资产 | < 20% | 低 |
| 商誉 / 净资产 | 20–40% | 中等 |
| 商誉 / 净资产 | > 40% | 高——减值可能严重侵蚀净资产 |
| 商誉来自高溢价并购 | 对赌期即将结束 | 高——业绩承诺到期后业绩可能骤降 |
A股特别注意：2015–2017年并购潮产生了大量商誉，许多公司在对赌到期后面临商誉减值风险。
有息负债质量
| 指标 | 健康 | 值得关注 |
|---|---|---|
| 利息保障倍数（EBIT/利息） | > 5倍 | < 3倍 |
| 净负债 / EBITDA | < 2倍 | > 4倍 |
| 短期借款占有息负债比例 | < 40% | > 60% |
| 债务到期分布 | 均匀分布 | 大量集中短期到期 |
| 融资渠道 | 多元（银行+债券+其他） | 单一依赖 |
A股特有表外项目
必须检查的项目：
- 对外担保（为关联方或第三方提供的担保）
- 股权质押（大股东质押比例）
- 关联方资金占用（其他应收款详情）
- 未决诉讼和仲裁
- PPP/BOT项目的长期承诺
- 委托理财规模
- 资产管理产品投资
A股红灯清单
财务红灯
| # | 红灯 | 检查内容 |
|---|---|---|
| 1 | 营收增长但经营现金流持续为负 | 利润表 vs 现金流量表 |
| 2 | 应收账款增速远超营收 | 资产负债表趋势分析 |
| 3 | 存货增速远超营业成本 | 资产负债表 vs 利润表 |
| 4 | 在建工程长期不转固 | 资产负债表附注 |
| 5 | 其他应收款异常大 | 可能的关联方资金占用 |
| 6 | 商业承兑汇票占比过高 | 应收票据附注 |
| 7 | 政府补助占净利润比例过高 | 利润表附注 |
| 8 | 扣非净利润与净利润长期严重背离 | 利润表 |
| 9 | 大额资产减值突然出现 | 可能的"洗大澡" |
| 10 | 关联交易规模异常 | 关联交易附注 |
| 11 | 经常性变更会计估计且方向一致（增利） | 附注中的会计估计变更说明 |
| 12 | 研发支出资本化比例过高 | 研发支出附注 |
治理红灯
| # | 红灯 | 信息来源 |
|---|---|---|
| 1 | 审计师变更或出具非标准审计报告 | 年报审计报告 |
| 2 | 财务总监频繁更换 | 公告 |
| 3 | 财务重述 | 更正公告 |
| 4 | 被交易所问询或关注 | 交易所公告 |
| 5 | 大股东高比例质押 | 股权质押公告 |
| 6 | 大股东减持与公司回购并行 | 减持公告 vs 回购公告 |
| 7 | 独立董事投弃权票或反对票 | 董事会决议公告 |
| 8 | 被证监会立案调查 | 公告 |
| 9 | 频繁的关联交易且定价不透明 | 关联交易公告 |
报告模板
财务报表深度分析报告的结构化输出格式。
财务报表深度分析报告
公司：[名称]（[代码]）
行业：[申万一级 > 二级] | 总市值：¥—亿 | 会计年度：— | 最近财报：[年报/半年报/季报 日期]
---
1. 公司概览
[2–3句：业务描述、盈利模式、竞争地位]
关键指标概览：
| 指标 | 当前 | 5年均值 | 同行中位数 | 评估 |
|---|---|---|---|---|
| 营业收入（TTM） | ¥—亿 | — | — | — |
| 归母净利润（TTM） | ¥—亿 | — | — | — |
| ROE | —% | —% | —% | — |
| ROIC | —% | —% | —% | — |
| 自由现金流 | ¥—亿 | — | — | — |
| 资产负债率 | —% | — | — | — |
---
2. 杜邦分解
| 组成部分 | 第1年 | 第2年 | 第3年 | 第4年 | 第5年 | 趋势 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 税负系数 | — | — | — | — | — | ↑/→/↓ |
| 利息负担系数 | — | — | — | — | — | — |
| 营业利润率 | — | — | — | — | — | — |
| 资产周转率 | — | — | — | — | — | — |
| 权益乘数 | — | — | — | — | — | — |
| ROE | —% | —% | —% | —% | —% | — |
关键发现：[什么在驱动ROE？来源是否可持续？]
---
3. 盈利质量报告
质量指标
| 测试 | 结果 | 评估 |
|---|---|---|
| 应计比率 | —% | 高/可接受/低 质量 |
| 现金转化率 | — | 高/可接受/低 质量 |
| 营收增速 vs 应收增速 | 营收—% vs 应收—% | 绿灯/黄灯/红灯 |
| 合同负债趋势 | — | 绿灯/黄灯/红灯 |
| 非经常性损益 | 扣非净利润/净利润 = —% | 正常/偏高/严重 |
| 政府补助依赖 | 补助占净利润—% | 低/中/高 |
总体盈利质量：[高 / 可接受 / 偏低 / 值得关注]
红灯详情（如有）
[对发现的每项红灯用具体数据说明]
---
4. 财务健康评分
| 模型 | 评分 | 解读 | 区域 |
|---|---|---|---|
| Altman Z值 | — | — | 安全/灰色/困境 |
| Piotroski F值 | —/9 | — | 强健/一般/薄弱 |
| Beneish M值 | — | — | 低风险/灰色/高风险 |
Z值分项
| 变量 | 值 | 贡献 |
|---|---|---|
| X1（营运资本/资产） | — | — |
| X2（留存收益/资产） | — | — |
| X3（EBIT/资产） | — | — |
| X4（市值/负债） | — | — |
| X5（营收/资产） | — | — |
---
5. 营运资本分析
现金转化周期
| 指标 | 第1年 | 第2年 | 第3年 | 第4年 | 第5年 | 同行中位数 | 趋势 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DSO | — | — | — | — | — | — | — |
| DIO | — | — | — | — | — | — | — |
| DPO | — | — | — | — | — | — | — |
| CCC | — | — | — | — | — | — | — |
评估：[营运资本管理是在改善还是恶化？]
---
6. 资产负债表风险图
| 风险领域 | 敞口 | 严重程度 | 详情 |
|---|---|---|---|
| 商誉/无形资产 | ¥—亿（占净资产—%） | 低/中/高 | — |
| 有息负债到期 | ¥—亿（2年内到期） | — | — |
| 关联交易 | ¥—亿/年 | — | — |
| 其他应收款 | ¥—亿 | — | — |
| 股权质押 | 控股股东质押—% | — | — |
| 对外担保 | ¥—亿 | — | — |
| 股份支付稀释 | 年化稀释—% | — | — |
---
7. 分部分析
| 业务分部 | 营收 | 占比 | 增速 | 利润率 | 评估 |
|---|---|---|---|---|---|
| [分部A] | ¥—亿 | —% | —% | —% | 价值驱动 / 中性 / 价值拖累 |
| [分部B] | ¥—亿 | —% | —% | —% | — |
| … | … | … | … | … | … |
---
8. 同行比较
| 指标 | [本公司] | [同行1] | [同行2] | [同行3] | 最佳 |
|---|---|---|---|---|---|
| 营收增速（3年） | —% | —% | —% | —% | — |
| 毛利率 | —% | —% | —% | —% | — |
| 营业利润率 | —% | —% | —% | —% | — |
| ROE | —% | —% | —% | —% | — |
| ROIC | —% | —% | —% | —% | — |
| 资产负债率 | —% | —% | —% | —% | — |
| FCF收益率 | —% | —% | —% | —% | — |
| PE | — | — | — | — | — |
| EV/EBITDA | — | — | — | — | — |
---
9. 综合评估
看多理由（财务视角）
[2–3点来自财务分析的正面发现]
看空理由（财务视角）
[2–3点引发担忧的发现]
重点跟踪指标
[未来需持续关注的具体指标或事件]
---
10. 免责声明
免责声明：本财务分析基于公开财务报表，不构成专业审计。财务模型和评分系统是回顾性工具，存在固有局限。识别出的红灯是需要进一步调查的指标，而非问题的确凿证据。本分析仅供信息参考和教育目的，不构成投资建议。请在做出投资和审计相关决策前咨询合格的专业人士。
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FAQ
Which markets does financial-statement-analyzer cover?
financial-statement-analyzer targets single A-share listed companies in China, performing forensic-grade review of income statements, balance sheets, and cash flows with metrics tuned for common A-share reporting patterns.
What fraud and health scores does financial-statement-analyzer compute?
financial-statement-analyzer computes Altman Z-score and Beneish M-score for distress and manipulation risk, plus Piotroski F-score and working-capital metrics alongside five-factor DuPont ROE decomposition.
What output does financial-statement-analyzer produce?
financial-statement-analyzer delivers a comprehensive financial health report covering earnings quality, balance-sheet risks, segment performance, and peer benchmarks—not a buy or sell trading recommendation.